มืออาชีพ ผู้ประกอบการค้า forex รายได้ ภาษี

วิธีการยื่นภาษีเป็นผู้ค้า Forex ผู้ค้าใหม่ส่วนใหญ่ไม่เคยกังวลเกี่ยวกับการหาข้อมูลเฉพาะของภาษีที่เกี่ยวข้องกับการซื้อขายแลกเปลี่ยน ทั้งหมดของผู้ค้าใหม่เน้นเพียงเกี่ยวกับการเรียนรู้เพื่อการค้ามีกำไรอย่างไรก็ตามในบางจุดผู้ค้าต้องเรียนรู้วิธีการบัญชีสำหรับกิจกรรมการค้าของพวกเขาและวิธีการยื่นภาษีหวังว่าการจัดเก็บภาษีเป็นบัญชีสำหรับกำไรจากอัตราแลกเปลี่ยน แต่แม้ว่าจะมี ขาดทุนในปีนี้พ่อค้าควรยื่นเรื่องนี้กับหน่วยงานของรัฐบาลแห่งชาติที่เหมาะสม สหรัฐอเมริกาการยื่นภาษีเกี่ยวกับผลกำไรและขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนอาจเป็นความสับสนสำหรับผู้ค้ารายใหม่ ในสหรัฐอเมริกามีตัวเลือกสำหรับ Forex Trader ไม่กี่ ประการแรกการระเบิดของตลาดอัตราแลกเปลี่ยนในร้านค้าปลีกทำให้ IRS ลดลงหลังเส้นโค้งในหลาย ๆ ด้านดังนั้นกฎปัจจุบันที่เกี่ยวข้องกับการรายงานภาษีเงินได้อาจเปลี่ยนแปลงได้ตลอดเวลา กฎระเบียบมีการจัดตั้งอย่างต่อเนื่องในตลาดอัตราแลกเปลี่ยนดังนั้นควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณได้ปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนที่จะทำขั้นตอนในการจัดเก็บภาษีของคุณ มีหลักสองส่วนที่กำหนดโดย IRS ที่ใช้กับผู้ค้า forex - มาตรา 988 และมาตรา 1256 มาตรา 1256 เป็นมาตรฐาน 6040 ทุนการรักษาภาษีกำไร นี่คือวิธีที่พบบ่อยที่สุดที่ผู้ค้า forex ทำกำไรจากอัตราแลกเปลี่ยน ภายใต้การรักษาทางภาษีนี้กำไรสุทธิ 60 ทุนทั้งหมดจะถูกเก็บภาษี ณ วันที่ 15 และส่วนที่เหลือ 40 ของผลกำไรทั้งหมดจะถูกหักภาษี ณ ช่วงวงเงินภาษีเงินได้ในปัจจุบันของคุณซึ่งปัจจุบันอาจสูงถึง 35 แห่งผู้ค้าที่มีกำไรต้องการรายงานผลกำไรจากอัตราแลกเปลี่ยนตามส่วน 1256 เนื่องจากมีการแบ่งภาษีมากกว่ามาตรา 988 การสูญเสียผู้ประกอบการค้ามีแนวโน้มที่จะชอบมาตรา 988 เพราะไม่มีข้อ จำกัด การสูญเสียเงินทุนซึ่งจะช่วยให้การรักษาสูญเสียมาตรฐานเต็มรูปแบบกับรายได้ใด ๆ ซึ่งจะช่วยให้นักลงทุนสามารถใช้ประโยชน์จากผลขาดทุนจากการซื้อขายหลักทรัพย์ได้อย่างเต็มที่เพื่อลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี ในการใช้ประโยชน์จากส่วน 1256 ผู้ขายจะต้องเลือกไม่ใช้ส่วน 988 แต่ปัจจุบัน IRS ไม่จำเป็นต้องให้พ่อค้ายื่นเรื่องอะไรเพื่อรายงานว่าเขากำลังเลือกไม่ใช้ นอกจากนี้หากบัญชี forex ของคุณมีจำนวนมากและสูญเสียรายได้มากกว่า 2 ล้านดอลลาร์ในปีภาษีเดียวคุณอาจมีคุณสมบัติที่จะยื่นแบบฟอร์ม 886 หากโบรกเกอร์ของคุณตั้งอยู่ในสหรัฐอเมริกาคุณจะได้รับ 1099 ในตอนท้ายของ ปีรายงานผลกำไรทั้งหมดของคุณ หมายเลขนี้ควรใช้ในการยื่นภาษีภายใต้ส่วนใดส่วนหนึ่งของ 1256 หรือ 988 ส่วนกฎหมายการซื้อขาย Forex ในสหราชอาณาจักรเป็นประเทศที่เป็นพ่อค้าที่เป็นมิตรมากกว่าประเทศสหรัฐอเมริกา ปัจจุบันผลกำไรจากการเดิมพันแบบแพร่กระจายไม่ได้ถูกหักภาษีในสหราชอาณาจักรและโบรกเกอร์หลายแห่งในสหราชอาณาจักรเสนอการสาธิตการขายปลีกในรูปแบบต่างๆและบัญชีทั่วไปในโครงสร้างการพนันแบบแพร่กระจาย ซึ่งหมายความว่าผู้ค้าสามารถซื้อขายตลาด forex ได้และไม่ต้องจ่ายภาษีดังนั้นการซื้อขาย forex จึงปลอดภาษีนี่เป็นสิ่งที่ดีอย่างเหลือเชื่อสำหรับผู้ค้า forex ที่มีกำไรในสหราชอาณาจักรข้อเสียของการแพร่กระจายการพนันคือการที่ traders ไม่สามารถเรียกร้องความเสียหายจากการซื้อขายกับอีกฝ่ายหนึ่งได้ รายได้ส่วนบุคคล นอกจากนี้หากผู้ประกอบการค้าจัดการกองทุนหรือซื้อขายหลักทรัพย์ของสถาบันก็มีกฎหมายภาษีอื่น ๆ อีกหลายอย่างที่อาจต้องปฏิบัติตาม อย่างไรก็ตามหากผู้ประกอบการค้าขายอยู่กับการพนันแบบ spread betting จะไม่มีการเสียภาษีใด ๆ กับผลกำไร มีกฎหมายที่แตกต่างกันในกระบวนการที่อาจมีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีเงินได้ในเร็ว ๆ นี้ หนึ่งควรให้แน่ใจว่าหนึ่ง confers กับภาษีวิชาชีพเพื่อให้แน่ใจว่าเขาปฏิบัติตามกฎหมายที่เหมาะสมทั้งหมด. ตัวเลือกอื่นที่ดำเนินการในระดับที่สูงขึ้นของความเสี่ยงคือการสร้างธุรกิจในต่างประเทศที่ประกอบธุรกิจเทรดในประเทศที่มีน้อยไปไม่มีการจัดเก็บภาษีจากอัตราแลกเปลี่ยนแล้วจ่ายด้วยตัวคุณเองเงินเดือนขนาดเล็กที่จะอยู่ในแต่ละปีซึ่งจะต้องเสียภาษีในประเทศ ที่คุณเป็นพลเมือง มีหลายประเภทของซอฟต์แวร์ forex ที่สามารถช่วยให้คุณเรียนรู้การค้าตลาด forex. การสร้างธุรกิจประเภทนี้มีความเสี่ยงมากเพราะคุณต้องมั่นใจว่าคุณปฏิบัติตามกฎหมายภาษี 100 อย่างและไม่ลื่นไถลไปสู่กิจกรรมที่ผิดกฎหมาย การดำเนินการประเภทนี้ควรดำเนินการด้วยความช่วยเหลือของผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเท่านั้นและอาจเป็นการยืนยันอย่างน้อย 2 ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าคุณมีการตัดสินใจที่ถูกต้อง Forex Taxation Basics สำหรับผู้เริ่มต้นซื้อขาย forex, เป้าหมาย เป็นเพียงเพื่อให้การค้าที่ประสบความสำเร็จ ในตลาดที่มีผลกำไรและความสูญเสียสามารถรับรู้ได้ในพริบตานักลงทุนจำนวนมากมีส่วนร่วมในการลองใช้มือก่อนที่จะคิดในระยะยาว อย่างไรก็ตามไม่ว่าคุณจะวางแผนสร้างเส้นทางอาชีพหรือมีความสนใจในการดูว่ายุทธศาสตร์ของคุณออกไปมีประโยชน์ทางภาษีอย่างมากที่คุณควรพิจารณาก่อนทำการค้าครั้งแรก ในขณะที่การซื้อขายสัญญาซื้อขายล่วงหน้าอาจเป็นจุดที่ทำให้เกิดความสับสนในการควบคุมการจัดเก็บภาษีในสหรัฐฯเพื่อหาอัตราส่วนกำไรของคุณอาจช่วยเตือนความทรงจำของ Wild West นี่คือสิ่งที่คุณควรรู้ สำหรับนักลงทุนตัวเลือกและฟิวเจอร์สสำหรับผู้ที่ต้องการเริ่มต้นใช้ตัวเลือกแบบอัตราแลกเปลี่ยนหรือฟิวเจอร์สจะถูกจัดกลุ่มตามที่เรียกว่าสัญญา IRC 1256 สัญญาที่อนุญาตให้ทำสัญญา IRS เหล่านี้หมายความว่าผู้ค้าจะได้รับการพิจารณาภาษีที่ต่ำกว่า 6040 สิ่งนี้หมายความว่า 60 กำไรหรือขาดทุนจะถูกนับเป็นการขาดทุนระยะยาวของทุนกำไรและส่วนที่เหลืออีก 40 เป็นระยะสั้น สองประโยชน์หลักของการรักษาภาษีนี้คือ: เวลาหลาย forex ตัวเลือก traders ทำธุรกรรมหลายวัน. ของธุรกิจการค้าเหล่านี้สามารถนับได้ถึง 60 แห่งนับเป็นหุ้นกำไรระยะยาว อัตราภาษีเมื่อซื้อขายหุ้น (ถือหุ้นไม่ถึงหนึ่งปี) นักลงทุนจะต้องเสียภาษีในอัตราระยะสั้น 35 เมื่อซื้อขายฟิวเจอร์สหรือตัวเลือกนักลงทุนจะต้องเสียภาษีในอัตรา 23 (คำนวณเป็น 60 ครั้งระยะยาว 15 อัตราสูงสุดบวก 40 อัตราระยะสั้น 35 ครั้งสูงสุด) สำหรับผู้ค้าที่ไม่ต้องสั่งโดยแพทย์ (OTC) ผู้ค้ารายย่อยส่วนใหญ่จะถูกหักภาษีตามสัญญา IRC 988 สัญญาเหล่านี้มีไว้สำหรับการทำธุรกรรมปริวรรตเงินตราต่างประเทศภายในสองวันทำให้พวกเขาเปิดรับผลกำไรและขาดทุนตามปกติตามรายงานของ IRS ถ้าคุณค้า forex แบบจุดคุณอาจจะถูกจัดกลุ่มโดยอัตโนมัติในหมวดหมู่นี้ ประโยชน์หลักของการรักษาภาษีนี้คือการป้องกันความสูญเสีย หากคุณประสบความเสียหายสุทธิจากการซื้อขายสิ้นปีการแบ่งประเภทเป็นผู้ค้า 988 จะทำหน้าที่เป็นประโยชน์อย่างมาก เช่นเดียวกับในสัญญาปีพ. ศ. 1256 คุณสามารถนับการสูญเสียทั้งหมดของคุณเป็นความสูญเสียทั่วไปแทนที่จะเป็นเพียง 3,000 ครั้งแรก การเปรียบเทียบข้อตกลง IRC 988 ฉบับนี้ง่ายกว่าสัญญา IRC 1256 โดยให้อัตราภาษีคงที่ทั้งกำไรและขาดทุนซึ่งเป็นสถานการณ์ที่เหมาะสำหรับการขาดทุน 1256 สัญญาขณะที่ซับซ้อนมากขึ้นมีเงินออมมากขึ้นสำหรับผู้ประกอบการที่มีกำไรสุทธิเพิ่มขึ้นอีก 12 แห่ง ความแตกต่างที่สำคัญที่สุดระหว่างสองคือกำไรและขาดทุนที่คาดว่าจะเกิดขึ้น ทางออก: การเลือกหมวดหมู่ของคุณอย่างระมัดระวังตอนนี้เป็นส่วนที่ยุ่งยาก: การตัดสินใจเลือกวิธีการจัดเก็บภาษีสำหรับสถานการณ์ของคุณ สิ่งที่ทำให้การจัดเก็บการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศสับสนคือในขณะที่ optionsfutures และ OTC ถูกจัดกลุ่มแยกต่างหากคุณเป็นนักลงทุนสามารถเลือกสัญญา 1256 หรือ 988 ส่วนที่หากินก็คือคุณต้องตัดสินใจก่อนวันที่ 1 มกราคมของปีการซื้อขาย การยื่นแบบฟอร์เวิร์ดสองประเภทขัดแย้งกัน แต่ที่ บริษัท บัญชีส่วนใหญ่คุณจะต้องทำสัญญา 988 ถ้าคุณเป็นผู้ค้ารายย่อยและ 1256 สัญญาหากคุณเป็นผู้ค้าฟิวเจอร์ส ปัจจัยสำคัญคือการพูดคุยกับนักบัญชีของคุณก่อนตัดสินใจลงทุน เมื่อคุณเริ่มซื้อขายคุณจะไม่สามารถเปลี่ยนจาก 988 เป็น 1256 หรือในทางกลับกัน ผู้ค้าส่วนใหญ่คาดว่าจะได้กำไรสุทธิ (ทำไมต้องค้า) ดังนั้นพวกเขาจึงต้องการเลือกออกจากสถานะ 988 และเป็นสถานะ 1256 ในการเลือกไม่ใช้สถานะ 988 คุณจำเป็นต้องทำบันทึกภายในไว้ในหนังสือรวมทั้งยื่นเรื่องกับนักบัญชีของคุณ ภาวะแทรกซ้อนนี้จะทวีความรุนแรงขึ้นหากคุณค้าหุ้นและสกุลเงิน การทำธุรกรรมด้วยความเป็นธรรมจะเสียภาษีแตกต่างกันไปและคุณอาจจะไม่สามารถเลือกสัญญาได้ 988 หรือ 1256 สัญญาขึ้นอยู่กับสถานะของคุณ การติดตาม: บันทึกผลการปฏิบัติงานของคุณแทนที่จะพึ่งพาคำชี้แจงด้านการเป็นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณวิธีการติดตามผลกำไรของ บริษัท อย่างถูกต้องและเป็นไปตามภาษีมากขึ้นคือการบันทึกผลการปฏิบัติงานของคุณ นี่คือสูตรที่ได้รับอนุมัติจากกรมสรรพากรสำหรับการเก็บรักษาบันทึก: ลบสินทรัพย์เริ่มต้นของคุณจากสินทรัพย์ปลายทางของคุณ (สุทธิ) หักยอดเงินฝากด้วยเงินสด (ในบัญชีของคุณ) และเพิ่มการถอนเงิน (จากบัญชีของคุณ) ลบรายได้จากดอกเบี้ยและเพิ่มดอกเบี้ยจ่ายเพิ่มค่าใช้จ่ายการซื้อขายอื่น ๆ สูตรบันทึกประสิทธิภาพจะทำให้คุณเห็นภาพได้อย่างแม่นยำมากขึ้นเกี่ยวกับอัตราส่วนกำไรของคุณและจะทำให้การจัดทำบัญชีสิ้นปีทำได้ง่ายขึ้นสำหรับคุณและนักบัญชีของคุณ สิ่งที่ต้องจำเมื่อพูดถึงการจัดเก็บภาษีใน forex มีบางสิ่งที่คุณควรคำนึงถึง ได้แก่ : กำหนดเวลายื่น ในกรณีส่วนใหญ่คุณจะต้องเลือกประเภทของสถานการณ์ทางภาษีภายในวันที่ 1 มกราคมหากคุณเป็นผู้ค้ารายใหม่คุณสามารถตัดสินใจได้ก่อนการค้าครั้งแรกของคุณ - ไม่ว่าจะเป็นในวันที่ 1 มกราคมหรือ 31 ธันวาคมเป็นที่น่าสังเกต ที่คุณสามารถเปลี่ยนสถานะของคุณในช่วงกลางปี ​​แต่จะได้รับการอนุมัติจาก IRS เท่านั้น เก็บบันทึกข้อมูลโดยละเอียด การเก็บบันทึกที่ดี (และการสำรองข้อมูล) ช่วยให้คุณประหยัดเวลาได้เมื่อเข้าสู่ฤดูภาษี นี่จะทำให้คุณมีเวลามากขึ้นในการค้าและใช้เวลาในการเตรียมภาษีน้อยลง ความสำคัญของการจ่ายเงิน ผู้ค้าบางรายพยายามที่จะชนะระบบและได้รับรายได้เต็มรูปแบบหรือนอกเวลาซื้อขาย forex โดยไม่ต้องจ่ายภาษี เนื่องจากการซื้อขายที่ไม่ต้องสั่งโดยไม่จดทะเบียนกับ Commodities Futures Trading Commission (CFTC) ผู้ค้าบางรายคิดว่าพวกเขาสามารถหลีกเลี่ยงได้ ไม่เพียงแค่นี้ผิดจรรยาบรรณเท่านั้น แต่ IRS จะจับขึ้นในที่สุดและค่าธรรมเนียมการหลีกเลี่ยงภาษีจะเลวร้ายยิ่งกว่าภาษีที่คุณเป็นหนี้ ด้านล่างบรรทัดซื้อขาย forex เป็นข้อมูลเกี่ยวกับ capitalizing โอกาสและเพิ่มกำไรกำไรดังนั้นนักลงทุนที่ชาญฉลาดจะทำแบบเดียวกันเมื่อมาถึงภาษี สละเวลาในการบันทึกอย่างถูกต้องสามารถช่วยคุณประหยัดค่าใช้จ่ายได้หลายร้อยหากไม่นับพัน ๆ ครั้งในภาษีซึ่งทำให้การทำธุรกรรมมีมูลค่ามากขึ้นช่วงเวลา 429 - ผู้ค้าหลักทรัพย์ (ข้อมูลสำหรับแบบฟอร์ม 1040 Filers) หัวข้อนี้อธิบายว่าบุคคลที่ซื้อและขายหลักทรัพย์ มีคุณสมบัติเป็นผู้ค้าหลักทรัพย์เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีและวิธีการที่ผู้ค้าต้องรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกิดจากการซื้อขายหลักทรัพย์ ความปลอดภัยระยะยาวถูกกำหนดไว้ในประมวลรัษฎากรภายใน 475 (c) (2) โดยทั่วไปการรักษาความปลอดภัยระยะยาวจะรวมหุ้นหุ้นผลประโยชน์ที่เป็นประโยชน์ในห้างหุ้นส่วนและการลงทุนบางรายหลักฐานเกี่ยวกับภาระหนี้สินและสัญญาหลักที่สำคัญต่างๆรวมทั้งหลักฐานการมีส่วนได้ส่วนเสียหรือมีตราสารอนุพันธ์ในตราสารเหล่านี้ รายการและการป้องกันความเสี่ยงที่กำหนดไว้ในรายการเหล่านี้ โปรดดูหมวด 475 (c) (2) สำหรับรายการทั้งหมดที่มีคุณสมบัติเป็นหลักประกัน เพื่อทำความเข้าใจกฎระเบียบพิเศษที่ใช้กับผู้ค้าหลักทรัพย์เป็นประโยชน์ในการทบทวนความหมายของคำว่านักลงทุนตัวแทนจำหน่ายและผู้ค้าและลักษณะที่แตกต่างกันในการรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของตน นักลงทุนมักซื้อและขายหลักทรัพย์และคาดว่าจะได้รับรายได้จากเงินปันผลดอกเบี้ยหรือการแข็งค่าของเงินทุน พวกเขาซื้อและขายหลักทรัพย์เหล่านี้และถือไว้เพื่อการลงทุนส่วนบุคคลพวกเขาไม่ได้ทำธุรกิจหรือการค้า นักลงทุนส่วนใหญ่เป็นบุคคลและถือครองหลักทรัพย์เหล่านี้เป็นระยะเวลานาน การขายหลักทรัพย์เหล่านี้ส่งผลให้เกิดผลกำไรและขาดทุนจากเงินทุนที่ต้องรายงานในแบบฟอร์ม 1040 ตาราง D (PDF) ส่วนของกำไรและขาดทุนจากการเพิ่มทุน และในแบบฟอร์ม 8949 (PDF) การขายและการแสดงออกของสินทรัพย์ทุน ตามความเหมาะสม นักลงทุนอาจมีข้อ จำกัด เรื่องการสูญเสียเงินทุนที่อธิบายไว้ในมาตรา 1211 (ข) นอกเหนือจากกฎการขายน้ำล้างส่วน 1091 นักลงทุนอาจได้รับประโยชน์จากการหักค่าใช้จ่ายในการผลิตรายได้จากการลงทุนที่ต้องเสียภาษี ซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายในการให้คำปรึกษาและคำปรึกษาด้านการลงทุนค่าธรรมเนียมด้านกฎหมายและบัญชีและจดหมายข่าวการลงทุน พวกเขารายงานค่าใช้จ่ายเหล่านี้ในแบบฟอร์ม 1040, ตาราง A (PDF), การหักเงินตามรายการ การหักเงินเบ็ดเตล็ดอื่น ๆ ที่อนุญาตให้ทำได้ในขอบเขตที่เกิน 2 ของรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้ว นอกจากนี้ยังสามารถหักดอกเบี้ยจ่ายเพื่อซื้อหรือมีอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนซึ่งก่อให้เกิดรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามตาราง A แต่ภายใต้มาตรา 163 (ง) วงเงินหักลดลงเกินกว่ารายได้จากการลงทุนสุทธิ คาคอมมิชชั่นและคาใชจายอื่นในการไดมาหรือจําหนายหลักทรัพยจะนําไปคิดลดแตตองใชเพื่อคํานวณกําไรหรือขาดทุนเมื่อมีการจําหนายหลักทรัพย ทบทวนหัวข้อ 703 เกณฑ์พื้นฐานของสินทรัพย์ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม รายได้จากการลงทุนไม่ขึ้นอยู่กับภาษีการจ้างงานเอง สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับนักลงทุนโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 550 รายได้จากการลงทุนและค่าใช้จ่าย ตัวแทนจำหน่ายหลักทรัพย์อาจเป็นบุคคลหรือนิติบุคคล ตัวแทนจำหน่ายซื้อถือและจำหน่ายหลักทรัพย์ให้กับลูกค้าของตนในการดำเนินธุรกิจหรือการค้าปกติของตนเอง บางครั้งพวกเขายังคงรักษาพื้นที่โฆษณา ตัวแทนจำหน่ายต่างจากผู้ลงทุนและผู้ค้าเนื่องจากมีลูกค้าและมีรายได้จากการตลาดเพื่อขายให้กับลูกค้า มาตรา 475 กำหนดให้ตัวแทนจำหน่ายต้องเก็บรักษาและเก็บรักษาบันทึกที่ระบุไว้อย่างชัดเจนว่าหลักทรัพย์ที่ถือไว้เพื่อผลประโยชน์ส่วนตนกับหลักทรัพย์ที่ถือไว้เพื่อใช้ในการดำเนินธุรกิจของตน ตัวแทนจำหน่ายต้องรายงานผลกำไรและขาดทุนที่เกี่ยวข้องกับการจำหน่ายหลักทรัพย์โดยใช้กฎกติกาการตลาดที่กล่าวถึงด้านล่าง กฎพิเศษใช้บังคับหากคุณเป็นนักลงทุนในหลักทรัพย์ในธุรกิจซื้อและขายหลักทรัพย์สำหรับบัญชีของคุณเอง กฎหมายถือว่าธุรกิจนี้เป็นธุรกิจแม้ว่าผู้ค้าจะไม่รักษาสินค้าและไม่มีลูกค้าก็ตาม ในการประกอบธุรกิจเป็นผู้ค้าหลักทรัพย์คุณต้องมีคุณสมบัติครบถ้วนดังต่อไปนี้คุณต้องพยายามหากำไรจากการเคลื่อนไหวของราคาตลาดทุกวันในราคาของหลักทรัพย์ไม่ใช่จากการจ่ายเงินปันผลดอกเบี้ยหรือการแข็งค่าของเงินทุนกิจกรรมของคุณต้องมีความสำคัญและ คุณต้องดำเนินกิจกรรมอย่างต่อเนื่องและสม่ำเสมอ ข้อเท็จจริงและสถานการณ์ต่อไปนี้ควรได้รับการพิจารณาในการพิจารณาว่ากิจกรรมของคุณเป็นธุรกิจการค้าหลักทรัพย์หรือไม่: ระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์โดยทั่วไปที่ซื้อและขายความถี่และจำนวนเงินของการค้าระหว่างปีขอบเขตที่คุณดำเนินกิจกรรมเพื่อสร้างรายได้ วิถีชีวิตและระยะเวลาที่คุณอุทิศให้กับกิจกรรม หากลักษณะของกิจกรรมการค้าของคุณไม่ได้มีคุณสมบัติเป็นธุรกิจคุณจะถือว่าเป็นนักลงทุนและไม่ใช่ผู้ค้า ไม่ว่าคุณจะเรียกตัวเองว่าเทรดเดอร์หรือผู้ค้ารายวันคุณเป็นนักลงทุน ผู้เสียภาษีอากรอาจเป็นผู้ค้าในหลักทรัพย์บางประเภทและอาจถือครองหลักทรัพย์อื่นเพื่อลงทุน กฎระเบียบพิเศษสำหรับผู้ค้าไม่ใช้กับหลักทรัพย์ที่ถือไว้เพื่อการลงทุน ผู้ประกอบการต้องเก็บบันทึกรายละเอียดเพื่อแยกประเภทหลักทรัพย์ที่ถือไว้เพื่อลงทุนในหลักทรัพย์ในธุรกิจการค้า หลักทรัพย์ที่ถือไว้เพื่อการลงทุนจะต้องระบุไว้ในบันทึกการค้าในวันที่พวกเขาได้มา (ตัวอย่างเช่นโดยถือไว้ในบัญชีนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์แยกต่างหาก) ผู้ค้ารายงานค่าใช้จ่ายทางธุรกิจของตนในแบบฟอร์ม 1040 ตาราง C (PDF) กำไรหรือขาดทุนจากธุรกิจ (Sole Proprietorship) ตารางข้อ จำกัด เกี่ยวกับดอกเบี้ยจ่ายที่นักลงทุนนำมาหักกับดอกเบี้ยจ่ายหรือที่เกิดขึ้นในธุรกิจการค้า คาคอมมิชชั่นและคาใชจายอื่นในการไดมาหรือจําหนายหลักทรัพยจะนําไปคิดลดแตตองใชเพื่อคํานวณกําไรหรือขาดทุนเมื่อมีการจําหนายหลักทรัพย ดูหัวข้อ 703 พื้นฐานของสินทรัพย์ กำไรและขาดทุนจากการขายหลักทรัพย์จากการเป็นเจ้าหนี้การค้าโดยขึ้นอยู่กับภาษีการจ้างงานของตนเอง Mark-to-Market Traders การเลือกตั้งสามารถเลือกที่จะใช้กฎ mark-to-market, cant นักลงทุน ถ้าผู้ค้าไม่ได้ทำการเลือกตั้งตามกฏหมายที่ถูกต้องตามมาตรา 475 (ฉ) ให้เขาหรือเธอต้องปฏิบัติต่อกำไรและขาดทุนจากการขายหลักทรัพย์ในรูปของกำไรและขาดทุนและรายงานการขายในแบบฟอร์ม 1040 ตาราง D ( PDF), กำไรและขาดทุนจากการเพิ่มทุนและในแบบฟอร์ม 8949 (PDF) การขายและการจำหน่ายตราสารทุนอื่น ๆ ตามความเหมาะสม เมื่อรายงานเกี่ยวกับตาราง D ทั้งข้อ จำกัด เกี่ยวกับการสูญเสียเงินทุนและกฎการขายซักจะยังคงใช้ต่อไป อย่างไรก็ตามหากผู้ประกอบการค้าทำการเลือกตั้งตามเวลาทำการตลาดทันเวลาเขาหรือเธอสามารถปฏิบัติต่อกำไรและขาดทุนจากการขายหลักทรัพย์เป็นกำไรและขาดทุนทั่วไป (ยกเว้นหลักทรัพย์ที่ถือไว้เพื่อการลงทุนดูรายละเอียดข้างต้น) ซึ่งต้องรายงานด้วย ส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 4797 (PDF), การขายอสังหาริมทรัพย์เพื่อธุรกิจ ข้อ จำกัด เกี่ยวกับการสูญเสียเงินทุนและกฎการขายล้างยังไม่มีผลบังคับใช้กับผู้ค้าโดยใช้วิธีการทำบัญชีต่อการทำตลาด โดยทั่วไปแล้วพ่อค้าต้องทำการเลือกตั้งตามกฏหมายถึงวันที่ครบกำหนด (ไม่รวมถึงการขยาย) ของการคืนภาษีสำหรับปีก่อนปีที่การเลือกตั้งมีผล คุณสามารถทำการเลือกตั้งได้โดยการแนบแถลงการณ์กับการคืนภาษีเงินได้ของคุณหรือเพื่อขอขยายระยะเวลาในการยื่นเรื่องคืน แถลงการณ์ควรมีข้อมูลดังต่อไปนี้: คุณกำลังทำการเลือกตั้งตามมาตรา 475 (ฉ) ปีภาษีแรกที่การเลือกตั้งมีผลและการค้าหรือธุรกิจที่คุณกำลังทำการเลือกตั้ง ดูเอกสาร Form 1040, Schedule D Instructions กำไรและขาดทุนจากการเพิ่มทุน สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการจัดทำเครื่องหมายการเลือกตั้ง สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือโดยทั่วไปแล้วการเลือกตั้งในช่วงท้าย 475 (f) อนุญาต หลังจากทำการเลือกตั้งเพื่อเปลี่ยนเป็นวิธีการทำบัญชีแบบแสดงรายการ Market คุณต้องเปลี่ยนวิธีการบัญชีสำหรับหลักทรัพย์ภายใต้ Revenue Procedure 2016-29 นอกเหนือจากการเลือกตั้งแล้วคุณจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 3115 (PDF), ใบสมัครสำหรับการเปลี่ยนแปลงวิธีการบัญชี (ดูขั้นตอนรายได้ 2015-13) สิ่งพิมพ์ 550 อธิบายถึงขั้นตอนการเลือกตั้งตามหมวดที่เรียกว่ากฎพิเศษสำหรับผู้ค้าหลักทรัพย์ การยื่นแบบฟอร์ม 3115 ที่กล่าวข้างต้นไม่ทำให้การเลือกตั้งเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา หากคุณได้เลือกตั้งตามมาตรา 475 (f) ที่ถูกต้องวิธีเดียวที่จะหยุดใช้การบัญชีแบบเครื่องหมายการตลาดสำหรับหลักทรัพย์คือการยื่นคำขอเพิกถอนโดยอัตโนมัติภายใต้กระบวนการรายได้ 2016-29, หัวข้อ 23.02 ภายใต้ขั้นตอนรายได้ดังกล่าวจะต้องยื่นคำร้องขอเพิกถอนภายในวันที่ครบกำหนดของผลตอบแทน (โดยไม่คำนึงถึงส่วนขยาย) สำหรับปีภาษีที่อยู่ก่อนปีของการเปลี่ยนแปลง คำชี้แจงการยกเลิกการถูกเพิกถอนนี้จะต้องแนบไปกับการส่งคืนดังกล่าวหรือในกรณีที่มีการร้องขอสำหรับการขยายเวลาเพื่อส่งคืน การเพิกถอนสิทธิโดยทั่วไปไม่ได้รับอนุญาตยกเว้นในสถานการณ์ที่ผิดปกติและน่าสนใจ หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรืออัปเดต: 17 กุมภาพันธ์ 2017